深圳证券交易所的营业细则
广东省中国人民银行深圳分行
深圳证券交易所的营业细则
中国人民银行深圳分行
1．证 券 商
参加交易所市场买卖的证券商，应将下列各项文件一式三份送交交易所。
（1）营业执照复印件；
（2）证券业务特许证复印件；
（3）税务登记证复印件；
（4）公司章程；
（5）董事、监事及经理人名册、履历表，并各附户籍或身份证复印件及证明符合《证券商（从业人员）规则》有关要求的文件。
▲证券商向交易所缴存证券交易保证金、清算头寸后，方可参加交易所市场买卖。
▲证券商的资本额、公司章程、董事、监事、经理人或营业处所地址、电话等如有变更，应于3日内填具变更登记书，连同有关证明文件，送交易所备案。
▲证券商的出市人员必须通过交易所统一培训、考试并取得合格证。
前项人员对有关法规、交易所有关规章、市场公告及其他规定均应遵守，不得委为不知。
▲证券商的帐簿及有关交易凭证、单据、表册、合同等业务、财务资料，经主管机关授权交易所可检查或查询。
▲证券经纪商未经主管机关同意，不得以其自有资金或证券，或向他人借入资金或证券而为其委托人买卖证券办理交割，但证券经纪商为处理委托人违约案件，并在违约事实发生后即报交易所备案的，不在此限。
▲非兼营的证券自营商不得直接或间接受他人委托在交易所市场买卖证券。属非兼营经纪业务的自营商在参加集中交易时，须表明自营买卖。
▲证券自营商除可为公司股份的认股人或公司债的应募人外，非经主管机关许可或主管机关授权交易所许可，不得委托证券经纪商代为买卖有价证券。
▲对同一证券，证券自营商的申报价格与证券经纪商的受托申报价格如同时发生，且其价格相同者，证券经纪商的代客买卖，应优先成交。
▲交易所发现证券自营商买卖证券足以影响正常市况时，得报请主管机关限制其对部分或全部证券的买卖数量。
2．交易所市场集会时间
▲交易所设有价证券集中交易市场（以下简称交易所市场），其开市时间，星期一至星期五，上午为9时至11时，下午为2时至3时半。星期六为上午9时至11时。但交易所认为必要时，可申报主管机关变更。
▲交易所市场休假日与深圳市银行业通行休假日时间相同，但交易所认为必要时，可申报主管机关变更。
3．交易所市场交易方法的选用
3．1口头唱报竞价
（1）出市代表参加唱报股票买卖，除以手势表示买进或卖出数量及价格外，同时须口头高声喊出买进或卖出品种及价格。买方举手以掌心向内，卖方举手以掌心向外，具体价格、数量的手势由本所统一规定。
（2）开市首次喊价限于昨日收市价的上下各两个升降单位内。开市后喊价限于最近一次成交或喊价上下各2个升降单位内。
（3）对每种股票的喊价如以当日涨停价格买进或以当日跌停价格卖出时，必须一面喊价一面报明买卖数量。
（4）买方或卖方喊出价格，除开盘首次喊价必须报明每股买价或卖价全数外，在竞价过程中，可只喊出其最后两位数。如遇升进或降落至元位时，仍须报明其每股买价或卖价的全数。
（5）场内出市代表在场内喊价，必须举手或高声申报数次，使众周知。买价或卖价一经喊出，除另一新喊价出现外，不得撤销。
（6）买方最高喊价或卖方最低喊价，应当优先成交。相同喊价依其先后次序决定。
（7）买方或卖方喊价，一经对方承诺接受，即为成交价格，其先于成交价格的喊价，均视为废弃，但成交数量未达买方或卖方原喊价买进或卖出数量时，其成交价格对未成交部分仍属有效，直至买方或卖方另一新喊价出现为止。
买方或卖方喊价，一经对方承诺接受，买卖契约即告成立，任何一方不得变更。
3．2上板竞价
（1）竞价告示板限填四个价位，即未成交的最高买入价、次高买入价、最低卖出价、次低卖出价，每个价位上的数量申报应依时间先后顺序填写。
（2）每日开市时，在板上未登录价格以前，证券商场内出市代表应以昨日收市价为基准，以上下各两个升降单位为限，将符合该标准的申报价格填写在《竞价告示板》上，买方后手的登录价不得低于前手；卖方后手的登录价不得高于前手。
（3）开市时，在一般情况下，买卖双方均可在《竞价告示板》上挂牌。如出现混乱拥挤等情况，交易所场内工作人员有权决定由买方或卖方先行挂牌。
（4）每日开盘后的申报价格，须以《竞价告示板》上最近一次登录的价格或成交价格为基准，以上下各两个升降单位为限。
（5）买方（卖方）申报价高于（低于）《竞价告示板》上登录的最高买入价（最低卖出价）一个价位时，后手申报者应先将板上登录的最高买入价（最低卖出价）改写，再将次高买入价（次低卖出价）一栏的内容擦掉，随后将左边一栏，即原最高买入价（最低卖出价）一栏的内容移
到右边一栏，在左边一栏里填上后手的证券商代号和买卖数量。
若买方（卖方）后手申报价格高于（低于）前手在板上登录的最高买入价（最低卖出价）二个价位时，后手可以在改写价格后，将原先前手登录在买方（卖方）栏内的内容全部擦去，然后登上自己的代号和买（卖）数量。
价格改写时被擦掉的板上登录价，在其再次达到《竞价告示板》申报价位时，须由出市代表重新填写。
（6）板上登录的内容，在买卖未成交前，出市代表可以根据客户的指示撤销或减少申报的数量，但若变更价格或增加数量时，须依板上价位重新申报。
板上内容一旦成交，任何一方不得变更或撤销，否则，以违约处理。
（7）买卖成交时，买方或卖方应将对方出市代表登在板上的数量删减或划去，然后在黑板的下方写出每笔的证券商代号、成交价格与数量，成交后剩余的部分应写在《竞价告示板》上，待下次继续成交。
3．3场内交易规定
▲交易所市场内有价证券买卖，初期仅做普通交割买卖。
普通交割买卖于成交日后的第一个营业日结束前办理交割。
▲初次上市证券的数量及价格决定其开盘价格。
前项开盘价格以上市前的销售价格为计算基准，如无销售价格或市场价格有重大变动时，由交易所与上市公司参酌有关资料拟订。
增资股、认股权证及股款缴纳凭证首日上市的开盘价格，按旧股前一日收盘价格减除权利差额为基准。
▲申报买卖证券的数量，须为一交易单位或其整数倍。
▲申报买卖的价格，股票以一股为准，债券以面额百元为准。
▲每日开盘后申报的价格，须以该项股票最近一次申报价格或成交价格为基准。
第二项所称收盘价格系指该日最后一次成交价格，如该日无成交价格时，开市价的确定按如下方式进行：
（1）报买价高于前日收市价以此买价定为今日开盘价；
（2）报买价低于或等于前一日收市价以前一日收市价为准。
▲如前一日无收盘价格但有涨至或跌至限度的申报价格，可以其作为计算升降幅度的基准。
股票竞价延续申报买进达涨停价格或卖出达跌停价格，仍未有成交纪录时，如有二个以上证券经纪商为涨停价格买进或跌停价格卖出的申报者，以抽签方式决定参加申报证券经纪商的优先顺位。参加申报证券经纪商先以不超过二个交易单位的数量，依抽定的优先顺序排定第一次申报位
序，再依同顺位排定其申报余量的位序。抽签决定优先顺位时，以证券经纪商的代客买卖申报为限。
▲证券商于场内设置的证券买卖纪录簿，其场内人员不得对外泄露其内容，但交易所需要时得指定人员随时调阅。
▲股票的买卖，于上市公司决定分派股息及红利或其他利益之基准日而停止变更股东名簿记载日（即停止过户之日）以后办理交割者，应为除息或除权交易。
▲凡一次买卖同一上市股票市值在人民币500000万元以上者，为巨额证券买卖，其买卖办法由交易所另订，报请主管机关批准后实施。
4．上市公司的稽核
证券上市后，交易所根据上市规则及有关规定，对上市公司进行稽核。
▲上市公司有下列事项之一者，交易所对其上市的证券得报请主管机关核准限制或变更原有交易方式，或予以停牌、下市。
（1）公司累积亏达实收资本额二分之一时；
（2）公司资产不足抵偿其所负债务时；
（3）资产净值已低于实收资本额四分之三者；
（4）有银行退票或拒绝往来的事项者；
（5）全体董事、监事、经理人所持有记名股票的股份总额低于交易所规定的；
（6）有关资料发现有不实记载，经交易所要求上市公司解释而逾期不为解释者；
（7）在深圳市设置证券过户机构后未经主管机关批准后而撤消的。
交易所基于其他正当理由对上市证券认为有限制或变更其交易方式以及停牌、下市的必要者，可报请主管机关核准后实施。
▲上市公司有下列事情之一者，交易所对其上市证券可报请主管机关核准停牌或下市：
（1）公司董事或执行业务的股东，有违反法令或公司章程的行为，并足以影响公司正常经营的；
（2）公司的业务经营，有显著困难或受到重大损害的；
（3）公司发行证券的申请经核准后，发现其申请事项有违反有关法规、交易所规章或虚假情况的；
（4）公司因财务困难，暂停营业或有停业之可能，法院对其证券做出停止转让裁定的；
（5）经法院裁定宣告破产者；
（6）违反政府法令或不履行交易所有关规章规定者；
（7）公司组织及营业范围有重大变更，交易所认为不宜继续上市的；
（8）经依前条规定对其上市证券限制或变更交易方式后，仍未能改善其情况的；
（9）债券偿还期满应为终止上市的。
交易所基于其他正当理由对上市证券认为应停牌或下市的，可报请主管机关办理。
5．结算与交割
▲交易所市场买卖成交的证券，均由交易所清算部门与有关证券商办理一级结算与交割手续。
▲证券商清算员，必须每日依照规定时间准时到达交易所清算部门办理集中交割手续，并须穿着规定服装、佩带交易所发给的登记证。
清算员不遵守秩序妨碍交割进行者，交易所可通知其证券商予以处分或更换。
▲普通交割的买卖，以同一营业日成交者为一结算期。
一级交割，概采余额交割。逢星期一至星期五，交易所依据当日“场内成交单”记载各证券商买卖各种证券的数量及价金，应收应付相抵后的余额（即净额）编制“交割清算表”。各证券商应与交易所清算部门于交易当日下午5点以前完成对帐，对帐无误后编制“交割清单”，由其清
算员于成交的次一营业日上午8点半至9点，将应交割的证券连同“交割清单”送达交易所清算部门办理集中交割手续。逢星期六应于下午2点至3点完成对帐与一级交割。
▲各证券商必须在交易所统一开设结算帐户，并在帐户中始终保持足够清算即日交割的现金余额，余额不足够清算支付时，其差额交易所将按中国人民银行清算透支时的罚息标准罚息。
▲卖方证券商提出交割的证券，负有转移其权利与买方的责任。提出交割的证券，应附过户申请书，否则买方证券商应拒绝收受，证券商因此延误交割时，视为违背交割义务。
▲证券商不得因委托人的违约而不履行其向交易所办理结算交割的责任。
▲证券商违背交割义务时，交易所应于交割日的次一营业日收市前指定其他证券经纪商代为卖出或补进了结，其所发生价格上的差额包括证券经纪商手续费及其他费用，由违背交割义务的证券商负担，如无法卖出或补进了结时得由交易所同意再顺延一营业日交割了结，或由交易所会同
证券商中选定三至五人为评价人，评定其价格，作为清算依据。
▲违背交割义务证券商负担的款项，交易所即将其交易保证金及其他债权相互抵消，抵消后如尚不足，即向违约证券商追缴。
▲证券商违背交割义务时，由交易所公告并函报主管机关，其在违背交割义务案件未了结前，该证券商不得接受客户委托买卖及进入交易所市场交易。
▲证券商不依规定时间办理交割，迟延交割30分钟以内者应缴纳过怠金人民币100元，超过30分钟至1小时者增缴200元，其后每超过1小时增缴300元。但超过规定时间3小时以上者，视为违约案件，依有关规定处理。
前述过怠金，应于接到交易所通知后二日内向交易所交收部缴纳。
▲证券商应依主管机关规定，向交易所缴存证券交易保证金，以缴存现金为限，其管理办法另订。
证券商不如期缴存或不依通知如期补缴证券交易保证金时，交易所即暂停其参加市场交易。
▲交易所向买卖双方证券商收取经手费，其费率由交易所拟订报请主管机关核定后施行。
▲交易所于每营业日终，依据各证券商当日买卖金额，按上述费率计算应收经手费金额开具帐单，分送各证券商，并直接从证券商结算帐户划缴。
6．股票的过户
在深圳证券交易所集中市场买卖的股票均按一手或若干手进行（它们各自的若干整数倍，即为若干手）。这就是所谓“标准股票”。
在“标准股票”的背面印有若干转让栏，在交易所成交的股票，均须经手买卖的证券公司（部）及出让人在转让栏签章、登记公司鉴证。在上市公司发布派息公告后（每年1—2次），股票持有人一定要在规定的时间内到登记公司办理过户手续，以便领取股息等。
1991年1月1日
铁路审计程序实施细则
铁道部
铁路审计程序实施细则
1991年5月27日，铁道部
第一章 总 则
第1条 为了实现审计工作制度化、法制化、规范化，确保审计质量，提高审计工作效率，保证铁路审计部门正确履行职责，维护国家利益和企业的合法权益，根据《中华人民共和国审计条例》和铁道部《铁路审计工作规定》，特制定本程序。
第2条 审计程序是规定实施审计过程中的作业次序和步骤的一项制度。是审计工作规范化的一个重要方面。
第3条 审计部门进行项目审计时，必须按审计程序进行。各级审计部门要把按审计程序进行审计作为考核审计质量的标准。
第4条 本细则分一般审计程序和专题审计程序两部分，专题审计程序是针对专题审计项目的特点，对不同于一般审计程序的环节和步骤所作的特殊规定，随着新的审计项目的不断增加，将随时补充相应的专题审计程序。
第二章 一般审计程序
第5条 审计部门根据年度审计项目计划、单位领导和上级审计机构交办的任务，确定审计项目，指定审计组组长及主审，提出审计期限及其它要求。
审计组组长根据《审计任务要求》，确定审计组成员组成审计组。
第6条 实施项目审计之前，审计组要做好以下准备工作：
1、收集、调阅、分析与审计项目有关的资料，熟悉、了解基本情况。审计组主审应填写《被审计单位基本情况表》或《审计项目基本情况表》。
2、审计组组长主持研究审计方案，审计组主审编制《审计方案》，报审计部门领导审批。
3、审计组根据审计项目需要，组织审计人员学习有关方针政策和规章制度。
第7条 审计部门在审计组进驻被审计单位五天前向被审计单位发出《审计通知书》，并抄送有关部门。特殊情况，《审计通知书》亦可在审计组进驻被审计单位时向被审计单位递交。
第8条 审计组进驻被审计单位后，应首先召开由被审计单位主要领导和有关部门负责人参加的会议，向被审计单位说明来意，提出要求，并认真听取被审计单位领导对本单位经营管理或自查情况的介绍。自查情况应由被审计单位提交书面材料。
第9条 审计人员按照审计事项的范围和分工，对被审计单位内部控制制度进行考核评价，针对薄弱环节确定审计重点，修正、补充原订《审计方案》。
第10条 审计人员在审查凭证、帐表、查阅文件资料、检查现金、实物的过程中，对与审计项目有关的事项记入《审计记录》。
对审计记录的事项进行筛选、整理、确定需要取证、落实的有关事项。
第11条 审计人员对《审计记录》记载的审计事项，采用各种取证方法，取得有关的证明材料：
1、对证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，可通过复印、复制、拍照等方法取得，并由提供单位或经办人核阅签章。
2、向有关人员口头查询时，审计人员不得少于二人，查询结果记入《审计查询书》，并由审计人员和被查询人双方签认，也可要求被查询人在规定时间内写出书面证明材料。
3、需要被审计单位以外的单位和有关人员提供证明材料时，可采取发函询问调查，委托当地审计部门取证，委派审计人员外调取证等方法。发函询问可使用《审计查询书》，函复件应加盖证明单位公章和有关人员签章；委派审计人员外调取证，必须持有效的身份证明二人以上同行。
4、审计人员对现金、实物的盘点情况，对有关数据的计算、汇总等，由审计人员做出《审计记录》，经被审计单位或经办人签认后，即可作为审计证明材料。
5、审计人员对已取得的各种证据，要按审计目标的要求进行分析归纳整理，找出各个证据的内在联系，使之形成对审计事项有充分证明力的完整的证据体系。
审计组主审要对取得的审计证据把关，发现证据不足或取证手续不完备时，应及时补充取证或补办手续。
第12条 按下列步骤作出《审计工作底稿》：
1、审计人员根据搜集、整理的审计证据，对审计事项作出《审计工作底稿》，并附证明材料。
2、《审计工作底稿》经主审审核签章后交被审计单位签认，所附证明材料是否交被审计单位，视其保密程序确定。
3、被审计单位经办人及单位领导必须在三日内对《审计工作底稿》所记载的事项予以签认，并将《审计工作底稿》及所附证明材料返回审计组。
4、审计组参照被审计单位签注的意见对《审计工作底稿》所记载的事实进行分析、讨论、认定，由编制底稿的审计人员填写处理建议和依据。
5、审计组组长及主审对《审计工作底稿》逐项审核签章。
第13条 与被审计单位交换意见之前，由审计组组长召开审计组会议，总结审计工作，讨论、确定与被审计单位交换意见的有关事项。
第14条 审计实施阶段结束后，审计组召开由被审计单位领导及有关人员参加的会议，通报审计情况，对审计范围内的有关事项交换意见。
第15条 在实施审计过程中，对正在严重损害国家资财的违纪违法行为，审计组要及时向审计部门领导汇报，并提请被审计单位领导及其主管部门予以制止。制止无效时，由审计部门通知财务部门暂停拨付与上述行为直接有关的款项，或相应采取其它保护国家资财的措施。
对阻挠、破坏审计工作的，审计组可采取封存有关帐册、金库、资产等临时措施，并向其领导或上级主管部门提出追究有关人员责任的建议。
第16条 审计组采取封存帐册、资产、金库等临时措施，应事先书面通知被审计单位。被审计单位负责人和有关人员应当到场，拒不到场的不影响封存。
采取临时措施发出的书面通知及使用封条由审计组长签字生效。
第17条 审计部门采取的暂停拨付款、封存帐册、金库、资产等临时措施，被审计单位纠正后应及时解除，并书面通知被审计单位。
第18条 审计组主审对《审计工作底稿》进行分析、归纳、整理、写出《审计报告》。凡实施审计的项目，不论有无问题均应写出审计报告，作出评价，下达结论，审计报告主要内容是：审计范围、方式、时间、内容，对审计项目评价，审计中发现的问题，及其处理意见和建议。在对重大事项作出结论和处理建议时，应向本单位领导汇报，并征求有关业务部门的意见。
第19条 审计组的审计报告，由派出审计组的审计机构进行审查后，连同《审计报告征求意见书》一并交被审计单位征求意见。
第20条 被审计单位应在接到《审计报告》之日起十日内在《审计报告征求意见书》上签注意见后，返回审计部门，逾期未返回的视为同意。
审计组对被审计单位就审计报告提出异议的问题进行核实，并写出书面说明。
第21条 审计组向审计部门领导或单位领导提交《审计报告》，并附被审计单位签注的《审计报告征求意见书》及审计组对这些意见核实情况的说明。
被审计单位对《审计报告》未签注意见时，审计组亦应写出相应的书面说明。
第22条 审计部门根据领导批准的《审计报告》向被审计单位下达《审计结论和处理决定》，通知被审计单位执行并抄送有关部门。
被审计单位在收到《审计结论和处理决定》之日起四十日内将《审计结论和处理决定》的执行情况书面报审计部门。
第23条 对审计发现被审计单位以外的其它单位需要纠正的问题，发出《审计意见通知书》，向该单位提出纠正意见和建议。
第24条 被审计单位对《审计结论和处理决定》如有异议，应在收到《审计结论和处理决定》之日起十五日内，向派出审计组的审计机构的上一级审计部门申请复审，并抄送原审计部门。
复审期间，原审计结论和处理决定照常执行。
第25条 上一级审计部门收到复审申请后，按下列情形分别处理：
1、超过规定期限的复审申请，按申诉事项办理；
2、复审申请未提出事实或没有法规依据的，应退还被审计单位限期补正，否则不予受理；
3、复审申请符合要求的应及时办理，并书面通知原审计部门和被审计单位。
第26条 上一级审计部门自受理复审申请之日起一般应于三十日内作出维持、部分纠正或撤消原《审计结论和处理决定》的复审结论和处理决定，通知提出复审申请的被审计单位和原审计部门。特殊情况，复审期限可适当延长。
第27条 上一级审计部门的复审结论和处理决定为终审结论和处理决定，被审计单位对终审结论和处理决定不服，可向终审部门的上级审计部门提出申诉或向人民法院提出起诉。
第28条 被审计单位对审计处理决定中，要求应上缴的违纪款项及罚款逾期不交的，审计部门可下达《审计扣款通知书》，通知被审计单位的上级财务部门扣缴。
第29条 在审计中发现的严重违纪违法行为需移交监察、纪检、司法部门处理的，由审计部门填写《案件移交记录》连同与案件有关的资料向有关部门移交。
第30条 审计组在完成一个审计项目后，按要求登记审计统计台帐。
第31条 为检查被审计单位对《审计结论和处理决定》的执行情况，可对被审计单位进行回访，必要时可进行后续审计。
第三章 专题审计程序
第32条 厂长（经理）离任经济责任审计：
1、厂长（经理）任职期满，任职期内申请辞职，调动工作，离退休以及任职期间被职代会罢免，或因机构撤消离职等，应由其主管部门的人事部门向同级审计部门提出《厂长（经理）离任经济责任审计评议委托书》。
2、审计部门接到委托书后，根据有关规定按一般审计程序实施审计。
3、审计组提交的《审计报告》中应对厂长（经理）任期经济责任写出审计评议意见。
4、审计部门在下达《审计结论和处理决定》的同时，提出《厂长（经理）任期经济责任审计评议书》，评议书一式三份，分送被评议人、人事、干部部门各一份，审计部门留存一份。
第33条 授权审计：
1、上级审计部门就有关审计事项授权下级审计部门进行审计时，下达《授权审计通知书》，通知下级审计部门并抄送有关部门。
2、下级审计部门在接到《授权审计通知书》后，按相应的审计程序实施审计，并下达审计结论和处理决定。
第34条 委托审计：
1、审计部门委托下级审计部门或社会审计组织审计时，下达或提送《委托审计书》。
2、受委托的审计部门在收到《委托审计书》后，按相应的审计程序实施审计。在审计过程中具有与委托审计部门同样的审计监督职责。
3、受委托审计部门审计终了后，向委托审计部门提交《审计报告》和处理决定的建议，并移交审计资料，由委托审计部门按审计程序向被审计单位正式下达《审计结论和处理决定》。
4、被审计单位对授权审计或委托审计的《审计结论和处理决定》有异议时，按规定期限向作出《审计结论和处理决定》的审计部门的上一级审计部门申请复审。
第35条 审计调查：
1、根据审计项目计划或领导交办的审计调查事项确定审计调查重点，制定审计调查方案。
2、向各个被调查单位发出《审计调查通知书》和调查提纲，并要求被调查单位予以书面答复。审计部门应组织审计调查组按《审计调查通知书》和调查提纲进行实地调查。
3、审计调查取得的调查材料，必须由审计调查人，被调查单位签认。
4、根据审计调查情况，写出审计调查报告，经审计部门领导审定后报单位领导。对需要纠正或处理的问题依据单位领导的批示，向各有关单位发出《审计意见通知书》。
第36条 决算审计签署：
1、审计机构根据有关规定制定出对本单位及所属单位年度决算审计签署方案，确定审签内容及重点，作出有关决算审签事项的安排。
2、审计人员在审签过程中对有关事项要做出《审计工作底稿》，由审计人员及决算单位财务部门负责人或经办人双方签认。
3、根据审签结果，填写《决算审计签证书》，经审计部门负责人审定后交被审签部门。在审签中发现问题需要纠正的，向有关单位下达《审计意见通知书》通知其纠正。
4、根据审签情况，分系统汇总写出决算审计签署综合报告，报部审计局。
第37条 自筹基建资金来源事先审计：
1、单位安排的自筹基建计划在报计划部门之前，先将计划任务书及投资款源的构成、资金在银行的存储情况书面报送同级审计部门。
2、审计部门在接到自筹基建计划任务书及有关资料后，及时组织审计人员按铁审（1987）385号文的规定进行审计。对在审计中发现的资金不落实，款源不正当，资金存储不合规等问题逐项查清，作出《审计工作底稿》，并由审计人员和项目计划单位签认。
3、根据双方签认的《审计工作底稿》，审计人员填写《自筹基建项目审计意见书》，经审计部门负责人审定后，连同自筹基建计划送请计划部门研究审批。
4、每年十月份由负责审计部门写出对自筹基建资金审计的综合审计报告，分系统逐级汇总，上报部审计局。
第38条 定期审计：
1、审计部门在每一年度定期审计首次审计之前，向被审计单位下达《审计通知书》，并注明当年定期审计的间隔期限，年中不再下《审计通知书》。
2、定期审计期中审计时，对于需要纠正的一般问题不作《审计结论和处理决定》，以《审计意见通知书》通知被审计单位纠正。并要求被审计单位报告执行情况，但如发现被审计单位有重大违反财经法规行为时，应于当次审计后写出审计报告，报经单位领导批准后作出《审计结论和处理决定》，及时进行处理。
3、定期审计末次审计终了时，应就该年度对被审计单位的定期审计情况写出审计报告，报经单位领导批准后，由审计部门作出《审计结论和处理决定》，对于在年度期中定期审计做出的审计意见和处理决定，被审计单位没有执行的，要在年终的审计结论和处理决定中一并处理。
第四章 附 则
第39条 本细则由国家审计署驻铁道部审计局负责解释。
第40条 本细则自发布之日起实行。
（附表略）
